海关总署办公厅


海关总署办公厅关于印发《关于执行〈海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知〉的宣讲材料》的通知
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广东分署，各直属海关、院校：
《海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知》（署税〔1999〕791）号）已下发执行。为便于各关正确理解和执行此项进口税收优惠政策，做好对外宣传工作，总署关税征管司草拟了《关于执行〈海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知〉的
宣讲材料》（简称《宣讲材料》）。现印发你们，请各关结合署税〔1999〕791号通知认真组织学习，正确理解和掌握有关规定，并按照《宣讲材料》的对外宣传口径，主动与地方政府和有关主管部门联系，向企业做好宣传、解释工作。

附件：关于执行《海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知》的宣讲材料
一、当前国务院关于进一步鼓励外商投资在进口税收方面有哪些优惠政策？
为扩大吸收外资，鼓励引进先进技术、设备，提高利用外资工作水平，促进产业结构调整和技术进步，保持国民经济持续快速健康发展，国务院决定进一步扩大对外商投资企业的进口税收优惠政策，即鼓励外商投资企业技术开发和创新，鼓励外商向中西部地区投资。具体包括以下三个
方面：
（一）对已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业（以下简称五类企业）技术改造，在原批准的生产经营范围内，利用投资总额以外的自有资金进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、
备件，可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）的规定免征进口关税和进口环节税；
（二）外商投资设立的研究开发中心，在投资总额内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）的规定免征进口关税和进口环节税；
（三）对符合中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目目录（由国务院批准后另行发布）的项目，在投资总额内或在投资总额外利用自有资金进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通
知》（国发〔1997〕37号）的规定免征进口关税和进口环节税。
二、五类企业在投资总额以外利用自有资金，具体是指哪些资金？五类企业投资总额以外的自有资金具体是指四个方面的资金：企业储备基金、发展基金、折旧和税后利润。超出上述范围的资金，如五类企业利用贷款资金等进口自用设备及其配套的技术、配件、备件不能享受免税优惠
政策。
三、五类企业在投资总额以外利用自有资金，进口物资享受进口税收优惠时在商品用途和商品范围上有哪些规定？
五类企业利用投资总额以外的自有资金免税进口的商品用途必须是在原批准的生产经营范围内，对本企业原有设备更新、维修或技术改造。
五类企业利用投资总额以外的自有资金进口商品免税范围应是国内不能生产或性能不能满足需要的设备，配件、备件，其进口商品受《国内投资项目不予免税的进口商品目录》限制。即进口不属于海关总署署税（1997）1062号文附件六《国内投资项目不予免税的进口商品目录
》的商品，以及与上述设备配套的技术、配件、备件（包括随设备进口或单独进口）可免征进口关税和进口环节税。
若因进行设备更新、维修或技术改造，需进口属于（国内投资项目不予免税的进口商品目录》内的自用设备及配套技术（不包括配件、备件），如确属国内同类产品的性能不能满足需要的，经国家行业主管部门批准并出具《外商投资企业进口国内不能生产的同类设备证明》，也可免征
进口关税和进口环节税。
四、五类企业在投资总额以外利用自有资金进口自用设备及其配套的技术、配件、备件（包括随设备进口或单独进口），海关如何具体操作，需办理哪些手续，提供哪些单证资料？
五类企业（不受地方报外经贸部备案的外商投资企业名单、总署关税司转发外商投资企业清单和项目确认书等有关条件的限制）利用投资总额以外的自用资金进口自用设备及其配套的技术、配件、备件，需到企业所在地直属海关办理备案及征免税手续，并按以下情况提供单证资料。
（一）进口商品用途是对本企业原有设备更新或维修（不包括成套设备和生产线，成套设备是指以完成某零、部件或产品生产加工或装配全部过程所有工序所需的全部设备；生产线是指用于完成某种产品一道或多道工序的、有一定节拍要求的、以一定方式连续生产的设备组合），需提
供以下单证资料：
1、五类企业的原审批部门或颁发确认书部门根据署税（1999）791号文件有关规定出具的《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》；
说明：
（1）1997年12月31日前的鼓励类、限制乙类外商投资企业由国家计委、国家经贸委、外经贸部或省、自治区、直辖市、计划单列市计、经委或外经贸厅局出具上述证明；
（2）1998年1月1日后的鼓励类、限制乙类外商投资企业由原颁发项目确认书部门出具上述证明；
（3）外商投资研究开发中心由颁发《外商投资研究开发中心项目确认书》部门出具上述证明；
（4）产品出口型和先进企业型外商投资企业由颁发《外商投资产品出口企业确认书》和《外商投资先进技术企业确认书》的外经贸部或省、自治区、直辖市、计划单列市的外经贸厅局出具上述证明。
2、进口发票、合同以及国家规定的许可证明和海关认为必要的其他单证资料（如装箱单、说明书等）；
3、国家归口管理该类产品的行业主管部门出具的《外商投资企业进口国内不能生产的同类设备证明》（因进行设备更新、维修，确需进口属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》内的设备及配套技术，才要求提供，否则不需提供）。
（二）进口商品用途超出更新或维修范围进行技术改造，需提供以下单证资料：
1、五类企业均由省级或国家经贸委按审批权限出具《技术改造项目确认登记证明》；其中产品出口型和先进技术型外商投资企业还需分别另附外经贸部或省、自治区、直辖市、计划单列市的外经贸厅局出具的《外商投资产品出口企业确认书》和《外商投资先进技术企业确认书》；
2、进口发票、合同以及国家规定的许可证明和海关认为必要的其他单证资料（如装箱单、说明书等）；
3、国家归口管理该类产品的行业主管部门出具的《外商投资企业进口国内不能生产的同类设备证明》（因进行技术改造，确需进口属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》内的设备及配套技术，才要求提供，否则不需提供）。
五、五类企业在投资总额以外利用自有资金，进口税收优惠政策如何纳入计算机管理？
为切实贯彻国务院关于此项进口税收优惠政策，加快审批速度，提高办事效率，根据署税（1999）791号文件规定，将补充和调整海关《减免税管理系统》。对五类企业利用投资总额以外的自有资金免税进口项目，设立相应的征免性质（代码：799），在《减免税管理系统》
中单独进行项目备案，同其他减免税项目一并纳入科学化、规范化管理轨道。
六、外商投资研究开发中心的定义是什么？哪些部门有审批权？海关凭哪些部门出具的确认书予以认定？
外商投资研究开发中心是设立在外商投资企业内部或单独设立的专门从事产品、技术开发的研究机构。
享受投资总额内进口税收优惠政策的外商投资研究开发中心必须经国家计委、国家经贸委、外经贸部以及各省、自治区、直辖市、计划单列市计委、经贸委或外经贸厅局批准，并出具《外商投资研究开发中心项目确认书》。
海关目前掌握的原则，只要上述有关部门出具了《外商投资研究开发中心项目确认书》，均可作为办理有关征免手续的法定依据。
七、外商投资研究开发中心在投资总额内进口商品免税范围有哪些规定？
外商投资研究开发中心在投资总额内进口不属于署税（1997）1062号文附件五《外商投资项目不予免税的进口商品目录》中的国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可免征进口关税和进口环节税。但下列两种情况不在上述免税之列：
1、构成生产规模的超过实验室或中试范畴进口的设备；
说明：上述中试范畴是指具有一定生产规模，介于单纯实验室和大规模、成批量生产车间之间。由于企业研究开发项目不同，情况各有差别，各关在具体办理减免税手续时要根据不同的研究开发项目，具体情况具体分析，深入调查，科学掌握。
2、船舶、飞机、特种车辆、施工机械等。
八、外商投资研究开发中心在投资总额内进口自用设备及其配套的技术、配件、备件，海关如何具体操作，需办理哪些手续，提供哪些单证资料？
外商投资研究开发中心在投资总额内进口自用设备及其配套的技术、配件、备件，需到企业所在地直属海关办理备案及征免税手续，并需提供以下单证资料：
1．审批部门按审批权限出具的《外商投资研究开发中心项目确认书》；
2．外经贸部门核发的外商投资企业批准证书（在企业内部设立的则提供企业原批准证书）；
3．工商行政管理部门颁发的营业执照；
4．企业的合同、章程；
5．进口发票、合同以及国家规定的许可证明和海关认为需要提供的其他单证资料（如装箱单、说明书等）。
九、对符合中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目，在投资总额内进口自用设备及其配套的技术、配件、备件，海关如何办理免税手续？
国务院有关部门、中西部省、自治区、直辖市人民政府根据国务院批准后另行发布的《中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目目录》（该目录内项目在税收优惠上可视同《外商投资产业指导目录》中鼓励类项目），颁发《中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业
和优势项目确认书》。对该类外商投资企业在投资总额内进口自用设备及其配套的技术、配件、备件，海关根据国务院有关部门、中西部省、自治区、直辖市人民政府颁发的外资优势项目确认书及有关资料，比照署税〔1997〕1062号文对外商投资项目的有关规定办理免税手续。
十、中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目在投资总额内免税进口商品范围有哪些规定？
中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目在投资总额内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，除署税〔1997〕1062号文《外商投资项目不予免税的进口商品目录》商品外，可免征进口关税和进口环节税。
十一、对符合中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目目录的项目，在投资总额外利用自有资金，进口税收优惠政策有哪些规定？免税手续如何办理？
对符合中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目，在投资总额外利用自有资金，进口税收优惠政策比照五类企业的有关规定执行，免税手续也比照五类企业的有关规定办理。
十二、海关对五类企业及中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目，在投资总额外利用自有资金免税进口的货物如何管理？
五类企业及中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目，在投资总额外利用自有资金免税进口的货物，同外商投资企业在投资总额内进口的免税货物一样，均为海关监管货物，企业不能擅自出售和转让，管理年限及监管办法比照《中华人民共和国海关对外商投资企业进出
口货物监管和征免税办法》（署监－（1992）1099号）有关规定执行。对于更新或技术改造而被替换的设备，如在本企业内继续使用，海关按监管年限进行管理，如在监管年限内出售或转让给其他可享受税收优惠企业的，可免予补税，否则应按规定照章补税。
十三、《外商投资研究开发中心项目确认书》和《中西部省、自治区、直辖市利用外资优势项目确认书》是什么样的格式，有哪些内容？具体如何填写？
国家计委、国家经贸委、外经贸部以及各省、自治区、直辖市、计划单列市计委、经贸委、外经贸厅局出具《外商投资研究开发中心项目确认书》时，格式与内容均比照署税〔1997〕1062号文的《国家鼓励发展的内外资项目确认书》填写，但项目产业政策审批条目不用填写，
而项目性质一栏应填写为“外资研发中心（Ｈ）”；
国务院有关部门、中西部省、自治区、直辖市人民政府出具《中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目确认书》时，格式与内容也比照署税〔1997〕1062号文《国内鼓励发展内外资项目确认书》填写，但项目产业政策审批条目按照国务院批准的《中西部省、自
治区、直辖市、利用外资优势产业和优势项目目录》（另行发布）填写，而项目性质一栏应填写为“外资中西部优势产业、优势项目（Ｉ）”。



1999年12月6日
广东省东莞市人民政府


东府〔2005〕168号



关于印发《东莞市截污主干管网建设工程财务管理办法》的通知


各镇人民政府（区办事处），市府直属各单位：
现将《东莞市截污主干管网建设工程财务管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。



东莞市人民政府
二○○五年十月三十一日




东莞市截污主干管网建设工程财务管理办法


第一章 总 则

第一条 为了加强我市截污主干管网建设工程的财务管理，规范财务行为，确保财政资金的安全，提高财政资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》以及财政部《基本建设财务管理规定》等法律法规，结合工作实际，制定本办法。

第二条 全市截污主干管网建设工程财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好建设资金的核算和监督工作，严格控制建设成本，提高投资效益。

第三条 成立市环保基础设施建设领导小组（以下简称市领导小组），市领导小组下设办公室（以下简称办公室），办公室设在市环保局；各镇区相应成立环保基础设施建设领导小组（以下简称镇区领导小组），领导小组下设项目管理部。

第四条 市领导小组负责全市截污主干管网建设的指导、组织和协调。市环保产业促进中心具体负责组织全市截污主干管网建设的规划、设计、招标、监理。按属地管理原则，项目管理部按市总体要求，具体负责辖区内截污主干管网工程的施工组织和工程管理。全市截污主干管网建设工程由市会计核算中心实行会计集中核算。


第二章 财务管理的基本要求


第五条 市会计核算中心设置专职会计、出纳，按国家财务会计制度建帐。会计核算必须合法、真实、准确、完整。会计、出纳应当互相监督，定期对帐，做到帐证相符，帐帐相符，帐实相符，确保资金的安全。

第六条 会计核算以人民币作为记帐本位币，财务处理用借贷记帐法记帐。填制会计凭证、登记帐薄、编制会计报表一整套程序必须符合会计基础工作规范化要求。

第七条 市会计核算中心应当每月编制财务会计报告，于次月10日内送办公室和镇区领导小组，并报市财政局、市领导小组。

第八条 工程款项支付不能用现金支付，必须通过银行转帐结算。财务人员不能将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算；不能签发空头支票；不能将支票转让给其他单位使用；作废的支票应当及时送回开户银行注销。市会计核算中心在银行预留的印章和银行票据必须分开保管，形成相互监督制约机制。

第九条 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定执行。


第三章 资金筹集及出资方式


　　第十条　截污主干管网建设工程由市和镇区各出资50%共同投资建设，建设资金除工程项目资本金由污水处理费投资外，其余的通过银行贷款解决。

第十一条　统一由市环保产业促进中心负责组织截污主干管网建设资金的融资，并作为借款主体，以污水处理费收费权质押的方式担保向银行贷款，贷款的还本付息资金来源为全市污水处理费收入。同时，相关镇区负担的截污主干管网建设资金贷款，相关镇区必须直接与银行签订借款补充协议，承担向银行按时归还借款本息的责任。

第十二条　全市污水处理费收入不足以支付银行贷款本息，差额部分由市、镇区财政按比例负担。相关镇区应当及时足额归还银行贷款本息，否则，市财政先垫付其本息，再从相关镇区财政税收分成中扣缴。

第十三条 截污主干管网建设资金由市会计核算中心设立专户核算，由市会计核算中心实行集中支付和集中核算。各镇区落实专职会计协助市会计核算中心进行会计核算。


第四章 工程项目预算


第十四条 截污主干管网建设工程应当按照基本建设的程序，将项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计等报送有关职能部门审核或审批。

第十五条 截污主干管网建设工程应当按规定作出工程预算，报市领导小组审批后执行。镇区领导小组应当严格执行工程预算，按预算控制工程造价，超出预算的工程用款，必须专题报告说明原因，报市政府审批。

第十六条 镇区领导小组应当根据截污主干管网建设工程投资总额和工程进度，编制年度工程用款计划报办公室审核后，送市财政局审批。


第五章 工程用款申报与拨付


第十七条 工程项目、材料及设备、施工监理等必须按规定程序实行公开招投标；属于政府采购范围的货物、工程和服务，必须按规定进行政府采购。市环保产业促进中心或镇政府（区办事处）按中标价或采购价与施工单位、劳务（物料）供应商签订合同，作为办理工程拨款的依据，并提供招投标的中标通知书、合同书、协议书等有关工程资料给市会计核算中心备案。

第十八条 工程项目资金按工程项目预算、施工合同和工程进度拨付。当工程进度款支付至合同价款的80％时，不再按进度付款，待核定工程结算造价后付至结算价款的95％，其余工程尾款在工程竣工验收合格、财务决算及保质期满后付清。

第十九条 工程项目的合同价格、工程结算严格按中标价格执行，禁止扩标。

合同执行过程中，由于不可预见的原因，造成工程项目变更，在预算额度内增加工程款项支出的，必须经施工单位、设计单位、监理单位、镇区领导小组、市环保产业促进中心审核后，单项变更工程预算在50万元以下的由办公室集中讨论审批；50万元以上的（含50万元），经办公室审核加具意见后，报市分管领导审批。

合同执行过程中，经批准需要增加合同规定以外的内容，增加部分符合招标条件的，必须组织公开招投标。

第二十条 用款单位第一次申请工程用款时，必须提供本单位的具体开户银行和银行帐号，提供的开户银行和银行帐号要与合同提供的开户银行和银行帐号相符，凡提供的开户银行和银行帐号与合同提供的开户银行和银行帐号不符的，市会计核算中心有权拒绝付款。

第二十一条 每月10日和20日分两次申报审批工程用款。工程用款的拨付，必须履行相关审批程序，才能办理拨款手续。具体程序是：

（一）由用款单位根据合同和工程进度提出工程用款申请和填写工程用款审批表。

（二）工程用款审批表经监理公司、镇区领导小组、市环保产业促进中心、市领导小组办公室加具意见，送市会计核算中心审核后送市财政局审核。

（三）工程用款审批表经市财政局审核后，报市分管领导审批。

（四）市会计核算中心根据市分管领导的批示，到市财政局办理拨款，根据市财政局出具的拨款通知书，将工程款项直接拨付给用款单位。


第六章 工程项目决算


第二十二条 截污主干管网建设期间应当及时做好工程资料的签证及整理工作。工程竣工后，应当及时办理工程项目竣工验收。验收合格后，镇区领导小组应当将有关基建资料送市财政投资审核中心进行结算评审。

第二十三条 截污主干管网建设工程结算审核完毕，镇区领导小组应当编制竣工财务决算，经市财政局审核确认后，作为新增固定资产价值和办理固定资产交付使用的依据。


第七章 工程项目管理费用


第二十四条 工程项目管理费用是指从项目筹建之日起到办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发放工资的工作人员工资、办公费、差旅交通费、零星购置费、业务招待费等。

第二十五条 工程项目管理费用由市环保产业促进中心和镇区领导小组根据实际需要作出计划，经市财政局审核，报市政府批准后执行，列入工程成本支出。

第二十六条 市财政局分别预拨市环保产业促进中心和各项目管理部10万元作为管理费用周转资金。市环保产业促进中心和各项目管理部每月终了将管理费用支出凭证及汇总清单分别经办公室和镇区领导小组负责人审核加具意见后，填写工程用款审批表，按工程用款拨付程序报批后，市会计核算中心据实列支。

第二十七条 市环保产业促进中心和镇区领导小组应当加强工程项目管理费用的管理，建立健全工程项目管理费用管理制度，按照规定严格控制管理费用支出。


第八章 财 务 监 督


第二十八条 市财政局应当对工程用款申请进行审核，对违反财务会计制度的行为必须予以制止和纠正；对重大问题，应当及时向市、镇区领导小组负责人反映并向上报告。

第二十九条 市财政局应当对截污主干管网建设工程资金使用进行事前、事中、事后的全过程监督，参与工程项目招投标、拆迁补偿、材料采购、工程变更等工作，把好工程用款支出审核关。

第三十条 镇区领导小组年度结束30天内应当向办公室书面报告截污主干管网建设工程完成情况及财务收支情况，由办公室汇总报市领导小组。

第三十一条 截污主干管网建设工程应当接受财政、审计、建设部门的监督检查。工程项目完结之后，由审计部门进行审计，对发现的违法违纪问题依法查处。


第九章 附 则


第三十二条 本办法由市财政局负责解释。

第三十三条 本办法自发布之日起实施。