中国工商银行


中国工商银行关于印发《中国工商银行贷后稽核暂行办法》的通知
1995年8月17日，中国工商银行

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将《中国工商银行贷后稽核暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。在实施过程中有何问题与建议，望及时上报总行。

附：中国工商银行贷后稽核暂行办法

第一章 总 则
第一条 为了强化稽核监督，促进加强信贷管理，防范贷款风险，提高经济效益，根据《商业银行法》和《贷款通则》（草案），制定本办法。
第二条 对本行从事信贷业务活动的各级行、各部门（不含境外机构），在本办法规定的报告期内新发放的各种本、外币贷款的合法性、合规性，由各级稽核部门负责贷后稽核。重点稽核：对ＢＢＢ级（含）以下企业新发放的贷款、新开项目额度较大的固定资产贷款和新建立信贷关系的企业发放的第一笔贷款。
第三条 依据国家的经济及金融法律法规，以及中国工商银行制定的有关规章制度进行贷后稽核。

第二章 稽核内容
第四条 贷款是否符合政策
（一）新发放的贷款投向是否符合国家的经济及金融法律法规、政策和本行的有关规定。
（二）是否控制在上级行下达的贷款规模和存贷款比例以内。（固定资产贷款是否控制在上级行下达的规模之内）。
（三）是否坚持效益性、安全性和流动性的原则。
第五条 贷款是否符合制度
（一）贷款审批权限是否符合授权和转授权规定。
（二）是否执行了审贷分离制度。
（三）是否执行了分级审批和贷款签批责任人制度。
（四）是否执行了贷款风险度管理。
第六条 贷款是否符合程序
（一）基本程序
1．是否进行了贷前调查。
2．是否对贷款企业进行了信用风险等级评估和风险度测定。
3．借款合同及有关附件是否完整、无误，具有法律效力。
4．信用贷款是否符合条件，担保、抵押贷款是否合法有效。
（二）特殊程序
对新开项目发放的第一笔固定资产贷款，除按基本程序稽核外，还要对以下特殊程序进行稽核。
1．对贷款项目的必要性、可行性和效益性是否进行评估，有关批件是否齐全。
2．信贷部门是否对项目设计总概算进行严格审查。
3．贷款项目是否经有权部门批准并列入银行贷款计划。
4．项目总投资及其投资构成是否符合有权批准部门的项目方案，各项资金是否落实。

第三章 稽核步骤
第七条 信贷部门于每月上旬向同级稽核部门（无稽核机构或人员的县级行处，向上级稽核部门）报送上月贷款发放清单，并附简要文字说明。
第八条 稽核部门对报送资料进行审查、分析，并每月派稽核组对稽核范围内的贷款进行贷后稽核。
第九条 各级信贷部门应积极主动配合稽核部门进行贷后稽核，并提供发放贷款的有关资料。
第十条 贷后稽核结束后，稽核部门应写出稽核报告，交被稽核单位签署意见后报送稽核行总稽核或行长签发。被稽核单位如对稽核结论有异议，可以书面材料报送稽核行行长审定。
第十一条 对总稽核责令纠正的违规贷款要报告行长，并由稽核部门发出通知书。通知发出一个月内，信贷部门应将纠正结果书面报稽核部门。
第十二条 各分行稽核部门每半年向总行稽核部报送贷后稽核情况报告，并填写贷后稽核情况表。

第四章 稽核处理
第十三条 对贷后稽核中发现好的典型，要总结经验，积极推广。
第十四条 对违反本办法有关规定的单位，视情节轻重做如下处理：
（一）对一般违规，被稽核单位按稽核结论，限期改正。
（二）对严重违规或拒不执行稽核部门发出的限期纠正违规贷款通知的单位或责任人，依据有关规定实施经济的、行政的处罚。

第五章 附 则
第十五条 各省、自治区、直辖市、计划单列市分行依据本办法，结合本行实际，制订实施细则。
第十六条 本办法由中国工商银行总行修改和解释。
第十七条 本办法自10月1日起实行。


财政部


关于住房资金的财务管理试行办法
1992年6月25日，财政部

为了正确划转住房资金，加强住房资金的财务管理，保证和促进住房制度改革的顺利进行，根据国务院国发〔1988〕11号文件、国办发〔1991〕73号文件和国务院住房制度改革领导小组、财政部、建设部《关于住房资金的筹集、使用和管理的暂行规定》，特制定本办法。
一、住房制度改革所需资金要坚持立足于现有资金转化的原则，把用于住房建设、经营、消费的资金集中起来，变无序为有序，并使之合理化、固定化、规范化。
二、各级财政部门要按照国务院有关文件和国务院住房制度改革领导小组、财政部、建设部《关于住房资金的筹集、使用和管理的暂行规定》的有关规定，做好原有住房资金的转化、新增住房资金的融通和管理工作。住房资金按其来源渠道，分别按预算内、预算外资金办法管理。
三、各级财政住房专项资金
（一）各级财政住房专项资金的来源是：各级政府用于住房建设和改造的投资（含国家预算内基本建设投资中用于住房建设和改造的资金）；各级财政原来用于住房维修和管理的资金；征自于住房的房产税；直管住房出售收入；征自于各部门、各单位自管旧住房出售收入的能源交通重点建设基金和国家预算调节基金；各级财政统筹的租金收入；预算安排的房改经费等。
各级财政用于住房方面的资金，凡是预算上有明确科目的，全部划转；预算上难以与其他经费划分开的，应确定划转比例。具体划转办法，地方财政的由各省、自治区、直辖市和各计划单列市财政部门自行确定；中央财政的由财政部确定。
（二）各级财政住房专项资金主要用于：补充行政事业单位发放提租补贴或缴纳公积金的不足；住房的维修和管理；住房建设和改造专项拨款或贷款；房改方面的其他支出。
中央单位的房改经费，由中央单位向当地财政部门提出使用计划或申请，经省、自治区、直辖市财政部门审核汇总上报财政部，由财政部向地方财政部门办理拨款或贷款手续，再由地方财政部门办理转拨或转贷手续。
四、城市住房基金
（一）城市住房基金的来源是：各级财政的拨款（财政原来用于住房的资金；住房房产税；直管住房出售收入；各级财政统筹的租金收入等）；直管住房租金收入；公积金的经营收益；城市住房基金的利息收入等。
（二）城市住房基金主要用于：补充行政事业单位发放提租补贴或缴纳公积金的不足；住房的维修和管理；住房建设和改造专项拨款或贷款；房改方面的其他支出。
（三）城市住房基金实行在预算上列收列支的管理办法。城市住房基金由各级财政部门管理，使用时由使用单位或部门提出使用计划和申请，经财政部门审核后，办理拨款或贷款。
五、国营企业住房基金
（一）国营企业住房基金的来源和计提
国营企业住房基金的来源是：企业原来用于住房建设和改造的自有资金；住房的折旧费、大修理基金；自管和委托代管住房的租金收入；公有住房出售收入；收取的住房租赁保证金；从税后留利中按一定比例提取的资金；经财政部门核定在成本中列支的资金；上级主管部门下拨的住房资金；城市住房基金拨入和借入的资金；国营企业住房基金的利息收入；其他资金。
国营企业用于住房建设和改造的自有资金，由企业自行计提。住房的折旧费和大修理基金，按现行财务规定提取。原来用于自管住房的维修费、管理费，按房改前三年平均数计提。从留利中提取的房改资金，按同级财政部门核定的比例提取。其他各项资金按实际数计提。计提的各项资金，经当地财政部门核定，按现行财务制度列支后，全额纳入国营企业住房基金。
（二）国营企业住房基金主要用于：发放住房提租补贴和缴纳公积金；自管住房的维修、管理和改造；归还住房借款；住房建设；房改方面的其他支出。
（三）国营企业住房基金，按国务院国发〔1986〕44号文件的有关规定，实行预算外资金管理办法。国营企业须向同级财政部门报送住房基金的财务收支计划和决算。
六、行政事业单位住房基金
（一）行政事业单位住房基金的来源和划转
行政事业单位住房基金的来源是：单位原来自有资金用于自管住房的维修费、管理费；自收自支事业单位提取的住房折旧费和大修理基金；原有房租补贴资金；自管和委托代管住房的租金收入；留归单位的住房出售收入；租赁保证金收入；从预算外资金中按一定比例提取的资金；上级主管部门下拨的住房资金；城市住房基金中拨入或借入的资金；行政事业单位住房基金的利息收入；其他资金。
原来自有资金用于自管住房的维修费、管理费，以房改前三年平均数划转。自收自支事业单位的住房折旧费、大修理基金，按现行规定提取后，全额划转。从预算外资金中按一定比例提取的资金，全额划转。其他各项资金，按实际数划转。划转的各项资金，经当地财政部门核定，按现行财务制度列支后，全额纳入单位住房基金。
（二）行政事业单位住房基金主要用于：发放住房提租补贴和缴纳公积金；自管住房的维修、管理和改造；归还住房借款；住房建设；房改方面的其他支出。
（三）行政事业单位住房基金（不包括财政预算拨款部分），按国务院国发〔1986〕44号文件的有关规定，实行预算外资金管理办法。采取由财政部门专户储存、计划管理、财政审批、银行监督的管理方式。行政事业单位须向同级财政部门报送住房基金财务收支计划和决算。
七、其他
（一）公积金、直管住房的租赁保证金、住房债券收入和集资建房、合作建房等其他形式筹集的收入等其他住房资金，凡未纳入各级财政住房资金、城市住房基金、国营企业住房基金和行政事业单位住房基金的，均按国务院国发〔1986〕44号文件的有关规定，实行预算外资金管理办法。采取由财政部门专户储存、计划管理、财政审批、银行监督的管理方式。
（二）财政住房专项资金的预算科目、城市住房基金的预算管理办法，以及住房资金的会计制度，由财政部另行制定。各级财政部门要建立住房资金的预决算制度。住房资金的预（决）算报表，由财政部另行布置。
（三）集体所有制单位住房基金的财务管理可参照本办法执行。
（四）各省、自治区、直辖市和计划单列市可根据本办法结合当地实际情况，制定具体实施办法，并报财政部备案。
（五）本办法由财政部负责解释。
（六）本办法自发布之日起执行。