贵州省矿产资源监督检查条例

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贵州省矿产资源监督检查条例

贵州省人大常委会


贵州省矿产资源监督检查条例


(2013年1月18日贵州省第十一届人民代表大会常务委员会第三十三次会议通过)

  

  第一条 为了加强对矿产资源的保护,维护矿产资源开发秩序,规范矿产资源监督检查行为,促进资源合理开发利用,根据《中华人民共和国矿产资源法》和有关法律、法规的规定,结合本省实际,制定本条例。
  第二条 本省行政区域内的矿产资源监督检查活动,适用本条例。
  第三条 县级以上人民政府应当加强对矿产资源监督检查工作的领导,保障矿产资源监督检查工作条件和经费,建立落实矿产资源监督检查协调工作长效机制,组织协调有关部门共同做好矿产资源监督检查工作。
  县级以上人民政府国土资源行政主管部门主管矿产资源的监督检查工作。
  县级以上人民政府有关部门按照各自的职责负责矿产资源监督检查工作。
  乡级人民政府应当依法维护辖区内矿产资源勘查开采秩序。
  第四条 任何单位和个人有权对违反矿产资源法律法规的行为进行检举和控告。受理部门应当对检举、控告的内容进行核查,对检举、控告属实的可以给予奖励。检举人、控告人的合法权益依法受到保护。
  第五条 任何单位或者个人未取得勘查许可证或者采矿许可证前不得实施勘查、采矿活动。
  第六条 国土资源行政主管部门应当加强层级监督,实行重大矿产资源执法监察行为报告备案制度。上级国土资源行政主管部门应当及时纠正下级国土资源行政主管部门违法或者不当的矿产资源执法监察行为。
  第七条 县级以上人民政府国土资源行政主管部门在其行政区域内对下列行为进行监督检查:
  (一)未取得勘查许可证勘查矿产资源的;
  (二)未取得采矿许可证开采矿产资源的;
  (三)超越批准的范围勘查、开采矿产资源的;
  (四)非法转让探矿权、采矿权的;
  (五)其他违反矿产资源法律、法规的行为。
  第八条 国土资源行政主管部门履行矿产资源监督检查职责时,有权采取下列措施:
  (一)查验、复制有关证照、资料;
  (二)要求被检查的单位或者个人就有关问题如实作出说明,采取笔录、录音、录像等方式调查取证;
  (三)进入矿山现场进行实地勘测;
  (四)责令停止违法行为;
  (五)发现探矿权人或者采矿权人有违法行为时,可以依法暂扣其勘查许可证或者采矿许可证;
  (六)对违法开采的矿产品先行登记保存;
  (七)对违法的单位或者个人,暂停办理有关的矿产资源审批登记手续;
  (八)法律法规规定的其他措施。
  第九条 探矿权、采矿权经批准转让的,应当依法进行变更登记。
  第十条 县级以上人民政府国土资源行政主管部门应当建立探矿权、采矿权登记结果信息共享机制。县级人民政府国土资源行政主管部门应当及时将本辖区内探矿权、采矿权登记信息报告县级人民政府,告知探矿权、采矿权所在地乡级人民政府。
  第十一条 探矿权人、采矿权人应当采取措施维护其勘查区、矿区范围内的矿业秩序,发现他人在自己勘查区内勘查或者在自己矿区内采矿的,有权进行制止并及时向所在地乡级人民政府报告。
  探矿权人、采矿权人应当在地质勘查、采矿现场的显著位置设立标注有勘查许可证或者采矿许可证主要内容的标识牌。标识牌式样及具体内容由省人民政府国土资源行政主管部门规定。
  第十二条 采矿权人应当对矿山建设、开采情况进行测绘或者及时采用技术手段在地面展示矿山建设、开采情况。露天开采的矿山应当绘制采剥工程平面图,地下开采的矿山应当绘制井上井下对照图。采剥工程平面图和井上井下对照图按照下列规定向县级人民政府国土资源行政主管部门提交:
  (一)矿山处于建设期间的,每6个月提交一次;
  (二)矿山处于生产期间的,每3个月提交一次;
  (三)矿山停止建设、生产的,在停止建设、生产时提交一次;在恢复建设、生产前提交一次。
  第十三条 国土资源行政主管部门履行监督检查职责时,可以委托有地质勘查和测绘资质的单位进入涉嫌矿产资源违法行为的矿山进行实地勘测。受国土资源行政主管部门委托进行实地勘测的单位应当按照有关技术规范开展工作,不得将受委托事项委托他人,不得对外披露有关勘测信息及成果。勘测工作结束后,应向委托人提交客观真实的勘测报告及有关资料。
  国土资源行政主管部门应当综合勘测报告及相关证据,审查矿山是否存在矿产资源违法行为。存在矿产资源违法行为的,依法予以处罚。
  第十四条 无证勘查、无证开采矿产资源的,乡级人民政府应当依法及时予以制止并报告县级人民政府。
  第十五条 国土资源行政主管部门履行监督检查职责时,需要有关部门和单位采取配合措施的,有关部门和单位应当依法予以配合。
  第十六条 国土资源行政主管部门应当公开执法依据和执法程序,接受社会监督。执法人员履行监督检查职责时,应当不少于两人,并出示有效证件,文明执法。
  第十七条 违反本条例规定,有下列情形之一的,由县级以上人民政府国土资源行政主管部门责令限期改正;逾期不改正的,处以1000元以上1万元以下罚款:
  (一)拒不向国土资源行政主管部门提供证照、资料供其查验、复制的;
  (二)拒不向国土资源行政主管部门就有关问题进行说明或者提供虚假说明的。
  第十八条 违反本条例规定,有下列情形之一的,由县级以上人民政府国土资源行政主管部门责令限期改正;逾期不改正的,处以5000元以上5万元以下罚款:
  (一)未在地质勘查、采矿现场显著位置设立勘查许可证或者采矿许可证等主要内容标识牌的;
  (二)不按规定提交井上井下对照图或者采剥工程平面图的;
  (三)拒绝、阻碍国土资源部门或者国土资源部门委托的单位进入矿山现场实地勘测的。
  第十九条 从事矿山测绘和实地勘测的单位提交不真实的图件、资料,将委托事项转委托他人或者擅自披露勘测信息、成果的,由县级以上人民政府国土资源行政主管部门予以警告,责令限期改正;有违法所得的,没收违法所得;并处以5万元以上20万元以下罚款;逾期不改正的,吊销资质证书。
  第二十条 非法转让探矿权、采矿权的,由县级以上人民政府国土资源行政主管部门依法予以处罚。
  第二十一条 无证勘查、开采矿产资源的,对其使用的机械、设备,由国土资源行政主管部门依法予以没收,并依照相关法律法规对行为人进行处理。
  第二十二条 违反本条例规定,各级人民政府及其部门、单位工作人员有下列情形之一,尚不构成犯罪的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分:
  (一)不依法履行矿产资源监督检查职责的;
  (二)不配合矿产资源监督检查工作的;
  (三)超越法定职权作出准予行政许可决定或者其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的。
  第二十三条 本条例自2013年3月1日起施行。








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关于印发《滁州市BT项目融资建设管理暂行规定》的通知

安徽省滁州市人民政府办公室


关于印发《滁州市BT项目融资建设管理暂行规定》的通知

滁政办〔2010〕126号


市政府各部门、各直属机构:

《滁州市BT项目融资建设管理暂行规定》已经第38次市长办公会议研究通过,现予印发,请认真贯彻执行。











二〇一〇年十月二十五日





滁州市BT项目融资建设管理暂行规定



第一章 总 则



第一条 为规范BT项目融资建设管理,加快城市基础设施和公共事业建设,提高政府投资效益,防范风险,根据有关法律、法规,结合我市实际,制定本暂行规定。

第二条 本规定所称BT项目融资建设,是指政府及其直属事业单位通过招标或竞争性谈判等方式确定投资人,由投资人投资进行城市基础设施和公共事业项目建设,并由政府及其直属事业单位按协议回购(即“建设—回购”)的投融资建设方式。

第三条 本规定适用于市本级BT项目(包括延期付款等项目,下同)谈判、BT项目协议以及BT项目融资建设管理。

第四条 BT项目运作程序

(一)编制BT项目计划;

(二)开展BT项目前期工作;

(三)完成施工图设计;

(四)编制并审查工程量清单和控制价;

(五)发布融资采购公告;

(六)确定投资人;

(七)向人大常委会报告;

(八)签订融资建设协议;

(九)确定施工企业;

(十)组织项目施工建设;

(十一)组织项目竣工验收;

(十二)编制竣工结算并组织审计;

(十三)项目回购;

(十四)项目运行管理。

第五条 BT项目实行统一管理和部门分工负责的原则。



第二章 BT项目前期管理



第六条 每年年初,市财政局会同市国土局、市城市建设投资有限公司(以下简称“市城投公司”)等部门提出BT项目资金筹措计划。

第七条 每年年初,市发改委会同市财政局等部门负责统筹编制以BT方式建设的政府性投资项目,提出BT项目业主,报市BT项目领导小组批准。年中,根据情况变化及时调整或追加。

第八条 以BT方式建设的政府投资项目,项目前期工作由项目业主负责组织完成,市直相关部门负责完成职责范围内的工作。市发改委根据国家、省、市有关规定,负责项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算的审批;市环保局负责项目的环境影响评价审批;市规划局负责项目规划审批;市国土局负责项目建设用地的报批。

第九条 工程设计单位应通过公开竞争方式确定,特殊情况,经市政府批准可由项目业主根据政府采购规定,会同市建委、市监察局、市招标局确定有资质的设计单位进行设计。

委托设计合同应当约定:因设计单位设计不合理、设计失误导致工程量变更并增加工程费用的,设计单位应按增加工程费用的一定比例承担违约责任。

第十条 BT项目工程量清单及控制价由项目业主通过招标或竞争性谈判确定有资质的中介机构编制,并经业主单位组织复核后,提交市政府投资审价中心等单位进行审核。



第三章 BT项目投资人的确定



第十一条 BT项目投资人应通过招标或竞争性谈判等方式确定,并进入市招标采购交易中心,接受市招标局监管。未完成施工图设计和工程量清单及控制价编制审核工作的不得进行招标或竞争性谈判。

第十二条 BT项目融资采购公告由项目业主在相关媒体上公开发布。

融资采购公告中应设定投资人资格等条件,但不得设定影响公平、公正竞争的排斥性、歧视性等限制条款。

第十三条 BT项目投资人应满足融资采购公告设定资格条件,并应以自有资金和中长期融资能力作为项目建设投资保障。

第十四条 因技术复杂、性质特殊等原因,经市政府批准,采用招标以外的其他公开竞争方式确定投资人的,应在初步确定投资候选人后,由商务谈判小组负责与各投资候选人就协议主要内容进行进一步协商议定。

第十五条 BT项目谈判主要内容

(一)项目内容及投资规模;

(二)工程总造价确定方式;

(三)工程建设管理模式;

(四)投资回报收益(含融资费用、管理费用);

(五)回购期限及回购方式;

(六)违约责任;

(七)双方的权利和义务;

(八)其他。

第十六条 商务谈判小组依据与各候选投资人议定的条件采用综合评估法,即对投资人的投融资能力、业绩情况、履约信用、回购价、投资收益、回购期等内容进行综合评审并形成报告,最终确定投资人排序,并起草BT项目融资协议。

第十七条 BT项目协议草案经市政府法制办或其委托的法律顾问审查后报请市政府审定。

第十八条 BT项目应及时向市人大常委会报告,经批准后实施。



第四章 BT项目协议签订



第十九条 BT项目协议分为项目融资协议书和单项工程建设合同两部分。

第二十条 BT项目协议草案经市政府批准后,由项目业主与投资人签订BT项目融资协议书,市财政局、市城投公司鉴证。单项工程建设合同由项目业主或市重点工程建设管理局(以下简称市重点局)与投资人或施工企业签订。

BT项目协议应当约定投资人不得用该BT项目进行任何形式的担保及反担保。



第五章 BT项目建设管理



第二十一条 投资人应在滁州市设立与BT项目相适应的具有独立法人资格的项目公司,具体负责项目的建设管理工作。

项目公司的成立不改变投资人应承担的义务。

第二十二条 BT项目施工企业应按法定程序,通过招标确定(具备相应施工资质的投资人的确定按第十一条执行)。

第二十三条 投资人及项目公司应在滁州市市区商业银行设立项目建设资金专户,接受项目业主的监管,实行资金封闭运转。投资人应向项目业主提供切实可行的月度、季度、年度建设资金使用计划以及实现投资计划所采取的保证措施,以保证银行监管专户中工程用款所需资金及时到位、足额支付。

第二十四条 在市城投公司设立BT项目前期费用专户,对BT项目前期费用实行专户管理。市财政局会同有关部门每年安排适度资金用于BT项目前期费用,该资金由市城投公司一并实行专户管理。

第二十五条 BT项目建设监理由项目业主招标择优确定,受业主委托行使监理职责。

第二十六条 项目业主应当会同市财政局、市城投公司、市建委、市重点局成立专门组织,加强对项目建设资金、进度、质量的管理。

第二十七条 市审计局负责组织对BT项目进行全过程跟踪审计,并定期报告审计结果。

第二十八条 BT项目投资人必须切实履行合同,按设计文件组织施工,严格执行工期要求,严格执行工程建设预算,确保工程质量。

第二十九条 BT项目中须项目业主和投资双方共同定价的工程材料,达到规定标准的应公开招标。招标以项目业主为主导,业主和投资人共同在市交易中心组织,应及时进入招标程序,合理设定投标人资格、付款方式、供货时间、保证金等条件,不得以延期付款或另加其它费用等方式招标,不得设定不合理条件排斥潜在投标人。

第三十条 投资人和施工企业不得擅自对建设工程进行转包、分包。如有特殊施工技术要求转包和分包的,应当报项目业主批准,但主体工程一律不得转包或分包。

第三十一条 BT项目建设必须按设计文件实施,严格控制变更。确需变更的,须经业主、设计、施工、监理及跟踪审计机构会签后,按规定程序报批。

第三十二条 市财政、发改、建设、规划、国土、环保、监察、审计、招标等部门要根据各自的职责,加强对BT项目监督检查,确保项目建设规范运作和工程质量。

第三十三条 BT项目工程竣工后,应当依法组织验收,未经验收,不得投入使用。

第三十四条 BT项目一般以工程量清单及控制价作为计价依据。投资人负责编制并提交工程竣工结算;项目业主负责对工程竣工结算审核、对账,并编制、提交竣工财务决算;市审计局负责组织对工程竣工结算审计;市财政局负责完成项目竣工财务决算的审核确认。市审计局组织审定的工程竣工结算审计结果作为确定投资人对BT项目实际投资的依据。



第六章 BT项目回购及移交



第三十五条 工程竣工验收合格,投资人应按协议向项目业主指定的机构移交BT协议项下的全部建设工程及所有权。

第三十六条 项目业主应当在约定回购日2个月前,向市政府提交回购申请报告。经市政府批准后,市财政局负责回购资金的筹措,并按协议约定拨付给市城投公司,市城投公司负责将回购资金及时支付给投资人。



第七章 BT项目保障及预警机制



第三十七条 建立BT项目还款保障机制。采用BT模式进行城市基础设施和公共事业项目建设,应量力而行。属于市政府财政还款的项目,应根据政府建设财力状况,实行动态平衡。市财政局会同市国土局、市城投公司等有关单位采取切实措施,确保BT项目回购资金按时支付。市国土局及相关部门应落实经批准作为BT项目还款保证的土地计划。

第三十八条 建立BT项目财务跟踪监督制度。市财政局会同有关单位全过程跟踪审核项目资金到位和使用情况,检查和评价投资人信用状况和履约能力,评估项目建设成本和财务风险。

第三十九条 建立BT项目沟通协调管理机制。界定项目业主、投资人、施工、监理、咨询、设计、审计等参建各方的责权范围,明确各自权利和义务,畅通沟通协调渠道,理顺相互关系。

第四十条 加强项目实施过程监控。BT项目实施过程中,投资人及施工企业在建设内容、规模、标准、工期、资金到位和使用、转包及分包方面存在重大违约行为的(不可抗力除外,具体条款双方在合同中约定),项目业主有权终止合同,收回投融资建设权,并由有关执法部门依法对其进行处罚。

第四十一条 建立BT项目责任追究制度。项目业主、协办单位、有关执法单位及其工作人员在项目实施中有违纪、违法行为的,由有关部门追究当事人的责任。BT项目其他参建单位,在项目投融资和建设过程中有严重违约或违法行为的,除按照合同约定追究违约责任或依法追究法律责任外,列入不良行为记录名单,三年内不得参与竞争本市其他BT项目的相关业务。

第四十二条 建立BT项目风险防范预警机制。市政府有关部门要将风险防范必须贯穿于BT项目实施的全过程,重点做好投资人及施工企业信用风险、项目控制风险、金融财务风险的防范工作。设定风险预警指标,加强风险调查和监测,编报预警报告,采取相应措施,及时预防、控制和化解风险的发生。完善风险管理体制,逐步建立风险识别、评估、预警、转移、回避、退出机制,确保将风险降低到最低限度。市财政局会同市国土局、市城投公司等有关单位定期会商,分析BT项目预算执行情况,针对可能出现的还款风险及时调整BT项目计划。

第四十三条 市财政局会同市国土局、市城投公司、项目业主等单位定期向市委、市人大、市政府报告BT项目运作情况。



第八章 附 则



第四十四条 本规定自印发之日起执行。

第四十五条 滁州经济技术开发区,市承接产业转移示范园区,各县、市、区的BT项目融资建设管理工作参照本规定执行。

第四十六条 本规定由市财政局会同有关部门负责解释。



国营施工企业会计制度一会计科目和会计报表

财政部


国营施工企业会计制度一会计科目和会计报表
财政部


(一九八一年八月二十九日财政部发布一九九0年八月二十日财政部修订发布)

总 说 明
一、本制度适用于独立核算的国营施工企业及其所属内部独立核算单位。独立核算的施工企业,包括建筑安装公司、房修公司、住宅公司、市政工程公司和机械施工公司等企业。所属内部独立核算单位,包括施工单位(如工程处、工区等)、工业企业(如预制构件厂、木材加工厂等)
、机械运输部门(如机械站、运输队等)、材料供应部门等单位。
二、国务院主管部门和省、自治区、直辖市财政部门在符合本制度统一要求的原则下,可以根据本部门、本地区的具体情况,对本制度作必要的补充规定,并报财政部备案。
国务院主管部门对本制度所作的补充规定,仅限于本部门直属企业执行。省、自治区、直辖市主管部门需要对本制度进行补充,应经省、自治区、直辖市财政部门同意。
企业应根据本制度和国务院主管部门或省、自治区、直辖市财政部门、主管部门的补充规定设置会计科目,组织本企业的会计核算工作。
三、施工企业所属从事工业、商业等其他生产经营的内部独立核算单位,需要执行有关行业会计制度的,应先征得财政部门的同意。
四、企业的收益和费用应按照权责发生制确认。本期内实际发生的应属本期的收益和费用,不论款项是否收付,均应作为本期的收益和费用入帐;不属于本期的收益和费用,即使款项已经收付,也不应作为本期的收益和费用处理;
五、企业的收益和费用的计算,应当相互配合一致。各项收入与其相关联的成本、费用,都必须在同一时期内登记入帐,不得脱节,不得提前或延后。
六、企业所采用的会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变。如需改变,须报经财政部门批准,并在财务情况说明书中加以说明。
七、会计科目
1.本制度规定的会计科目名称和编号,各部门各企业不得随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号,供财政部门、企业主管部门增设会计科目使用。
2.企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目名称,或者同时填列会计科目名称和编号,不得只填列编号,不填列名称。
八、会计报表
1.企业应按本制度的规定,及时编报月份、季度和年度会计报表,并做到手续齐备、内容完整、数字准确、说明清楚。不得为赶编报表提前结帐,不得任意估计数字,严禁弄虚作假,篡改数字。
2.企业的季度、年度会计报表,应附送财务情况说明书,主要说明财务计划执行情况,各种资金的运用和增减变动的原因,成本的升降原因和税金、利润的上交情况等。
年度财务情况说明书应全面、详细。季度财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。如有重大问题在月报中也应附送简要说明。
3.企业会计报表的报出时间:月份报表应在月份终了后15天内报出(按扣除星期日和例假日计算,下同),季度报表应在季度终了后20天内报出,年度报表应在年度终了后45天内报出。
4.企业的会计报表应报送开户银行、监交的财税机关和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数,由各级财政部门和主管部门规定,但要严加控制,不能过多地加重基层财会人员编报会计报表的工作量。
5. 会计报表的填报以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。有外币收支的企业,收支的外币应按国家公布的外汇牌价,折合为人民币填列,并在财务情况说明书中加以说明。
6.会计报表中应填列的计划数(或预算数),凡须经有关机关核定的,应填列最后核定的数字;在未经核定以前,应填列最后上报的数字。
7.企业解交的税金、利润,应于年度终了时与监交机关核对,并将核对无误的交款清单随同年度会计报表上报,由企业主管部门汇编后报送财政部门。
8.会计报表应依次编定页码,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明企业的名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度、月份、规定报出日期、实际报出日期等。
企业的会计报表必须由企业行政领导人、会计机构负责人和会计主管人员签名或盖章。设置总会计师的单位并由总会计师签名或盖章。
9.企业在年度内变更隶属关系时,不论隶属关系如何变更,其所编制的月份、季度和年度会计报表,都应反映自年初起的全部累计数字。
九、本制度引用的现行有关概(预)算、计划、财务、统计等制度的规定,是为了说明会计科目的设置依据和使用方法。今后这些规定如有修改、废止,企业应按新的规定办理。如果会计制度需要作相应的变更,由财政部统一修改。

会 计 科 目
一、会计科目名称和编号
---------------------------------------
资 金 占 用 科 目 | 资 金 占 用 科 目
-------------------|-------------------
顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称
---|---|-----------|---|---|-----------
1 |001|固定资产 |45 |501|固定基金
2 |011|待核销基建支出 |46 |502|折旧
3 |021|无形资产 |47 |503|流动基金
4 |031|长期投资 |48 |504|上级拨入资金
5 |101|材料采购 |49 |505|其他单位投入资金
6 |111|采购保管费 |50 |511|基建借款
7 |121|主要材料 |51 |512|流动资金借款
8 |125|结构件 |52 |513|应付债券
9 |131|机械配件 |53 |622|周转材料摊销
10 |133|其他材料 |54 |631|预收备料款
11 |134|低值易耗品 |55 |632|预收工程款
12 |135|周转材料 |56 |641|应付分包工程款
13 |136|材料成本差异 |57 |651|应付票据
14 |139|委托加工材料 |58 |652|应付购货款
15 |141|工程施工 |59 |653|应付工资
16 |142|工业生产 |60 |654|应付内部单位款
17 |143|机械作业 |61 |657|所属上交管理费
---------------------------------------
续表
---------------------------------------
资 金 占 用 科 目 | 资 金 来 源 科 目
-------------------|-------------------
顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称
---|---|-----------|---|---|-----------
18 |144|辅助生产 |62 |659|其他应付款
19 |145|管理费用 |63 |661|预提费用
20 |147|对外承包工程支出 |64 |691|应交税金
21 |148|多种经营支出 |65 |694|应交利润
22 |151|待摊费用 |66 |695|应交教育费附加
23 |163|产成品 |67 |751|待处理财产盘盈
24 |171|现金 |68 |801|工程结算
25 |172|结算户存款 |69 |802|销售
26 |179|其他货币资金 |70 |811|利润
27 |181|应收票据 |71 |901|专用基金
28 |183|应收工程款 |72 |911|含量工资包干节余
29 |184|应收销货款 |73 |921|特种基金
30 |185|预付分包备料款 |74 |931|专用拨款
31 |186|预付分包工程款 |75 |941|专用借款
32 |191|应弥补亏损 |76 |951|专项应交款
33 |194|应收内部单位款 |77 |991|专项应付款
34 |196|备用金 | | |
35 |198|其他应收款 | | |
36 |201|拨付所属资金 | | |
37 |251|待处理财产损失 | | |
38 |311|利润分配 | | |
39 |401|专项存款 | | |
40 |411|专项物资 | | |
41 |421|专项工程支出 | | |
42 |431|临时设施 | | |
43 |441|有价证券 | | |
44 |491|专项应收款 | | |
---------------------------------------
二、新旧会计科目对照表
---------------------------------------
新 科 目 | 原 科 目
-------------------|-------------------
顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称
---|---|-----------|---|---|-----------
1 |001|固定资产 | 1 |001|固定资产
2 |011|待核销基建支出 | | |
3 |021|无形资产 | | |
4 |031|长期投资 | | |
5 |101|材料采购 | 2 |101|材料采购
6 |111|采购保管费 | 3 |111|采购保管费
7 |121|主要材料 | 4 |121|主要材料
8 |125|结构件 | 5 |125|结构件
9 |131|机械配件 | 6 |131|机械配件
10 |133|其他材料 | 7 |133|其他材料
11 |134|低值易耗品 | 8 |134|低值易耗品
12 |135|周转材料 | 9 |135|周转材料
13 |136|材料成本差异 |10 |136|材料成本差异
14 |139|委托加工材料 |11 |139|委托加工材料
15 |141|工程施工 |12 |141|工程施工
16 |142|工业生产 |13 |142|工业生产
17 |143|机械作业 |14 |143|机械作业
18 |144|辅助生产 |15 |144|辅助生产
19 |145|管理费用 |16 |145|管理费用
20 |147|对外承包工程支出 | | |
21 |148|多种经营支出 | | |
22 |151|待摊费用 |17 |151|待摊费用
23 |163|产成品 |18 |163|产成品
---------------------------------------
续表
---------------------------------------
新 科 目 | 原 科 目
-------------------|-------------------
顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称
---|---|-----------|---|---|-----------
24 |171|现金 |19 |171|现金
25 |172|结算户存款 |20 |172|结算户存款
26 |179|其他货币资金 |21 |179|其他货币资金
27 |181|应收票据 | | |
28 |183|应收工程款 |22 |183|应收工程款
29 |184|应收销货款 | | |
30 |185|预付分包备料款 |23 |181|预付分包备料款
31 |186|预付分包工程款 |24 |182|预付分包工程款
32 |191|应弥补亏损 | | |
33 |194|应收内部单位款 |25 |185|应收内部单位款
34 |196|备用金 |26 |186|备用金
35 |198|其他应收款 |27 |189|其他应收款
36 |201|拨付所属资金 |28 |201|拨付所属资金
37 |251|待处理财产损失 |29 |251|待处理财产损失
38 |311|利润分配 |30 |311|利润分配
39 |401|专项存款 |31 |401|专项存款
40 |411|专项物资 |32 |411|专项物资
41 |421|专项工程支出 |33 |421|专项工程支出
42 |431|临时设施 |34 |431|临时设施
43 |441|有价证券 |35 |441|国库券
44 |491|专项应收款 |36 |491|专项应收款
45 |501|固定基金 |37 |501|固定基金
46 |502|折旧 |38 |511|折旧
47 |503|流动基金 |39 |601|流动基金
48 |504|上级拨入资金 | | |
49 |505|其他单位投入资金 | | |
50 |511|基建借款 | | |
---------------------------------------
续表
---------------------------------------
新 科 目 | 原 科 目
-------------------|-------------------
顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称
---|---|-----------|---|---|-----------
51 |512|流动资金借款 |40 |611|流动资金借款
52 |513|应付债券 | | |
| | |41 |621|低值易耗品摊销
53 |622|周转材料摊销 |42 |622|周转材料摊销
54 |631|预收备料款 |43 |631|预收备料款
55 |632|预收工程款 |44 |632|预收工程款
56 |641|应付分包工程款 |45 |641|应付分包工程款
57 |651|应付票据 | | |
58 |652|应付购货款 |46 |651|应付购货款
59 |653|应付工资 |47 |652|应付工资
60 |654|应付内部单位款 |48 |653|应付内部单位款
61 |657|所属上交管理费 | | |
62 |659|其他应付款 |49 |659|其他应付款
63 |661|预提费用 |50 |661|预提费用
64 |691|应交税金 | | |
65 |694|应交利润 | | |
66 |695|应交教育费附加 | | |
| | |51 |692|应交折旧基金
67 |751|待处理财产盘盈 |52 |751|待处理财产盘盈
68 |801|工程结算 |53 |801|工程结算
69 |802|销售 |54 |802|销售
70 |811|利润 |55 |811|利润
71 |901|专用基金 |56 |901|专用基金
72 |911|含量工资包干节余 | | |
73 |921|特种基金 |57 |911|特种基金
74 |931|专用拨款 |58 |921|专用拨款
75 |941|专用借款 |59 |931|专用借款
76 |951|专项应交款 | | |
77 |991|专项应付款 |60 |991|专项应付款
---------------------------------------
附注:
企业可以根据实际需要,增减或调整下列会计科目:1.采用实际成本进行材料日常核算的企业,可以不设“101材料采购”和“136材料成本差异”科目,增设“137在途材料”科目。2.采用计划成本进行产品日常核算的附属工业企业,可以增设“164产品成本差异”科
目。3.实行建筑产品商品化的企业,可以增设“161建筑产品”科目,并将“163产成品”科目改为“163工业产品”科目,将“802销售”科目下的“产品销售”明细科目分为“建筑产品销售”和“工业产品销售”两个明细科目。4.采用托收承付结算方式销售产品的附属工
业企业,对于发出的产成品,可以在“163产成品”科目下增设“发出商品”明细科目核算,也可以单独设置“166发出商品”科目核算。5.生产应交纳增值税产品的企业,应增设“665待扣税金”科目,并在“691应交税金”科目下增设“应交增值税”明细科目。6.按照财
务制度规定或经批准提取奖励基金的企业,应在“901专用基金”科目下,增设“奖励基金”明细科目。7.根据国务院有关住房制度改革的规定,实行住房制度改革、建立企业住房基金的企业,可以增设“919住房基金”科目。8.采用借贷记帐法的企业,可以将“151待摊费用
”和“661预提费用”科目合并为“151待摊和预提费用”科目,将“183应收工程款”和“632预收工程款”科目合并为“183发包单位工程款往来”科目,将“641应付分包工程款”和“186预付分包工程款”科目合并为“641分包单位工程款往来”科目,将“19
4应收内部单位款”和“654应付内部单位款”科目合并为“194内部往来”科目,将“198其他应收款”和“659其他应付款”科目合并为“198其他往来”科目,将“491专项应收款”和“991专项应付款”科目合并为“491专项往来”科目。采用增减记帐法的企业
,可以将“134低值易耗品”科目分设为“134低值易耗品”和“621低值易耗品摊销”两个科目,将“811利润”科目分为“811利润”“805营业外收入”“305营业外支出”科目。9.对于明细科目的设置,除本制度已有规定者外,企业可以根据需要自行规定。三、
会计科目使用说明(略)

会 计 报 表
一、会计报表格式
----------------------------------
报表编号 | 报 表 名 称 | 编报期
---------|---------------|--------
会施01表 |资金平衡表 | 月、季、年
会施01表附表 |流动基金增减情况表 | 年
会施02表 |利润表 | 月、季、年
会施03表 |工程(产品、作业)成本表 | 季、年
会施04表 |竣工工程成本表 | 季、年
会施05表 |管理费用表 | 季、年
会施05表附表 |总公司管理费用表 | 季、年
会施06表 |固定资产及折旧表 | 年
会施07表 |专项资金表 | 年
-----------------------------------
*按月编报的报表,3、6、9、12月份可以免编,以季报或年报代替;按季编报的报
表,第四季度可以免编,以年报代替。
资金平衡表
编制单位: __年__月__日 会施01表
单位:元
-----------------------------------------------------
资 金 占 用 |行次|年初数|期末数| 资 金 来 源 |行次|年初数|期末数
----------------|--|---|---|--------------|--|---|---
固定资产: | | | |固定及流动资金: | | |
固定资产原价 | 1| | | 固定基金 |62| |
减:折旧 | 2| | | 流动基金 |64| |
固定资产净值 | 3| | | 其中:国拨流动基金转银行|65| |
待处理固定资产损失(已减期末盘| 5| | | 贷款专用基金转入 |66| |
盈_元) | | | | 上级拨入资金 |67| |
固定资产小计 | 6| | | 其他单位投入资金 |69| |
待核销基建支出 | 7| | | 固定及流动资金小计 |71| |
无形资产 | 8| | |借入资金: | | |
长期投资 |10| | | 基建借款 |72| |
拨付所属资金 |12| | | 流动资金借款 |73| |
储备资金: | | | | 专用借款 |74| |
主要材料 |13| | | 应付债券 |75| |
结构件 |15| | | 借入资金小计 |77| |
机械配件 |16| | |预收及应付款: | | |
其他材料 |17| | | 预收备料款 |78| |
低值易耗品 |18| | | 预收工程款 |79| |
-----------------------------------------------------
续表
------------------------------------------------------
资 金 占 用 |行次|年初数|期末数| 资 金 来 源 |行 次|年初数|期末数
----------------|--|---|---|--------------|---|---|---
周转材料 |19| | | 应付分包单位款 | 81| |
委托加工材料 |20| | | 应付票据 | 82| |
超储积压物资 |22| | | 应付及预收货款 | 83| |
待处理流动资产损失(已减期末 |24| | | 应付内部单位款 | 84| |
盘盈_元) | | | | 其他应付款 预提费用 | 85| |
储备资金小计 |25| | | 其中:总公司管理费结余 | 87| |
施工生产资金: | | | | 未交税金 | 88| |
未完工程 |26| | | 未交利润 | 92| |
其中:未完对外承包工程 |27| | | 未交教育费附加 | 93| |
在产品 |29| | | 未留利润(1-11月填列)| 94| |
待摊费用 |31| | | 预收及应付款小计 | 95| |
施工生产资金小计 |32| | |专项资金: | 96| |
成品资金: | | | | 专用基金 | 97| |
产成品 |33| | | 含量工资包干节余 |101| |
发出商品 |35| | | 特种基金 |102| |
货币资金: | | | | 专用拨款 |103| |
现金 |37| | | 未交能源交通建设基金 |106| |
结算户存款 |38| | | 未交预算调节基金 |107| |
其他货币资金 |39| | | | | |
-----------------------------------------------------
续表
-----------------------------------------------------
资 金 占 用 |行次|年初数|期末数| 资 金 来 源 |行 次|年初数|期末数
---------------|--|---|---|--------------|---|---|---
货币资金小计 |40| | |专项应付款 |108| |
应收及预付款: | | | |专项资金小计 |109| |
应收票据 |41| | | | | |
应收工程款 |42| | | | | |
其中:期末拖欠工程款 |43| | | | | |
应收及预付货款 |45| | | | | |
预付分包单位款 |47| | | | | |
未弥补亏损 |48| | | | | |
应收内部单位款 |49| | | | | |
备用金 |50| | | | | |
其他应收款 |51| | | | | |
应收及预付款小计 |52| | | | | |
专项资产: | | | | | | |
专项存款 |53| | | | | |
专项物资 |54| | | | | |
专项工程支出 |55| | | | | |
临时设施 |56| | | | | |
有价证券 |57| | | | | |
专项应收款 |58| | | | | |
专项资产小计 |60| | | | | |
| | | | | | |
资金占用总计 |61| | | 资金来源总计 |110| |
----------------------------------------------------
补充资料:
定额流动资产(12月填列):1.核定定额数__元;2.年末实际数__元。
流动基金增减情况表
编制单位: __年 会施01表附表
单位:元
--------------------------------------------------
项 目 |行次|金额|| 项 目 |行次|金额
-------------------|--|--||----------------|--|---
一、年初数 | 1| ||三、本年减少数合计 |13|
其中:国拨流动基金转银行贷款 | 2| || 1.拨付所属 |14|
专用基金转入 | 3| || 2.交回上级 |15|
二、本年增加数合计 | 4| || 3.调整库存材料调拨价格折价 |16|
1.所属交回 | 5| || 4.流动资产作价投资折价 |17|
2.上级拨入 | 6| || 5. |18|
3.调整库存材料调拨价格溢价 | 7| || 6. |19|
4.归还基建借款(流动资产借款)转入| 8| ||四、年末数 |20|
5.专用基金转入 | 9| || 其中:国拨流动基金转银行贷款|21|
6.流动资产作价投资溢价 |10| || 专用基金转入 |22|
7. |11| || | |
8. |12| || | |
--------------------------------------------------
利润表编制单位:__年__月会施02表
单位;元
-------------------------------------------------------
项 目 |行次|本期数|本 年| 项 目 |行次|本期数|本 年
| | |累计数| | | |累计数
---------------|--|---|---|-----------------|--|---|---
一、利润的计算和分配 | | | |实现利润总额 |34| |
工程结算利润: | | | |加:其他单位转来利润 |35| |
工程价款收入 | 1| | | 应弥补亏损 |36| |
其中:计划利润 | 2| | | 其中:应由以后年度利润弥补的|37| |
减:税金 | 3| | | 亏损 | | |
教育费附加 | 4| | | 应由主管部门弥补的亏损|38| |
分包单位完成的工程价款| 5| | |减:归还基建借款的利润 |40| |
自行完成的工程实际成本| 6| | | 归还专项借款的利润 |41| |
工程结算利润 | 7| | | 支付融资租赁费的利润 |42| |
产品销售利润: | | | | 分给其他单位的利润 |43| |
产品销售收入 | 8| | | 弥补以前年度亏损 |48| |
减:税金 | 9| | | 小 计 |49| |
教育费附加 |10| | |减:应交所得税 |50| |
成本 |11| | | 应交利润 |51| |
产品销售利润 |12| | | 企业留利 |52| |
其中:对内销售利润 |13| | | 未留利润(12月份不填) |58| |
作业销售利润: | | | |二、补充资料: | | |
-------------------------------------------------------
续表
-------------------------------------------------------
项 目 |行次|本期数|本 年| 项 目 |行次|本期数|本 年
| | |累计数| | | |累计数
---------------|--|---|---|-----------------|--|---|---
作业销售收入 |14| | |1.实际上交所得税 |59| |
减:税金 |15| | |2.实际上交利润 |60| |
教育费附加 |16| | |3.营业外收入合计 |63| |
成本 |17| | | (1) |64| |
作业销售利润 |18| | | (2) |65| |
其中:对内销售利润 |19| | | | | |
材料销售利润 |20| | | | | |
其中:对内销售利润 |21| | |4.营业外支出合计 |70| |
对外承包工程利润 |22| | | (1) |71| |
其中:承包工程利润 |23| | | (2) |72| |
劳务利润 |24| | | |73| |
多种经营利润 |25| | | | | |
其他销售利润 |26| | |5.资金利润率(12月份填列): | | |
联合承包节省投资分成收入 |27| | | (1)按固定资产原值和定额 |82| × |
提前竣工投产利润分成收入 |28| | | 流动资产计算(%) | | |
营业外收入 |29| | | (2)按固定资产净值和定额 |83| × |
营业外支出(以“一”号表示) |30| | | 流动资产计算(%) | | |
小 计 |31| | |6.分单位的利润 | | |
减:结转的含量工资包干节余 |32| | | (1) |84| |
加:用含量工资节余弥补利润 |33| | | (2) |85| |
-------------------------------------------------------
工程(产品、作业)成本表*
编制单位: __年__季度 会施03表
单位:元
------------------------------------
| 行 | 本 期 数 | 累 计 数
| |------------|------------
成本项目**| |预算|实际|降低|降低率|预算|实际|降低|降低率
| |成本|成本| 额 |(%)|成本|成本| 额 |(%)
| |--|--|--|---|--|--|--|---
| 次 | 1| 2| 3| 4 | 5| 6| 7| 8
------|---|--|--|--|---|--|--|--|---
人工费 | 1 | | | | | | | |
材料费 | 3 | | | | | | | |
机械使用费 | 5 | | | | | | | |
其他直接费 | 6 | | | | | | | |
管理费 | 8 | | | | | | | |
------|---|--|--|--|---|--|--|--|---
合 计 | 10| | | | | | | |
------------------------------------
补充资料(年报填列):
调整后的成本降低额__元;
调整后的成本降低率__%。
*本表为反映工程成本、产品成本和作业成本的通用报表格式。施工单位为工
程成本表(会施03-1表),工业企业为产品成本表(会施03-2表),机械作业、运输部
门为作业成本表(会施03-3表)。
**本表“成本项目”栏所列项目为工程成本表的成本项目。
产品成本表“成本项目”栏的项目为:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、管
理费、合计。
作业成本表“成本项目”栏的项目为:人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他
直接费、管理费、合计。
竣工工程成本表
编制单位: __年__季度 会施04表
单位:元
----------------------------------------------
| | | 预算成本 | | |
| 行|竣 工|---------|实际成本|成 本|成 本
| |工程量|总成本|其中: | |降低额|降低率
工 程 名 称 | | | | 上年结转| | |(%)
|次 |---|---|-----|----|---|---
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
----------------|--|---|---|-----|----|---|---
一、自年初起至上季末止的竣工工程| | | | | | |
累计 | 1| × | | | | |
二、本季竣工工程合计 | 2| × | | | | |
其中:(按主要工程分项填列)| | | | | | |
1. | 3| | | | | |
2. | 4| | | | | |
3. | 5| | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
三、自年初起至本季末止的竣工工程|30| × | | | | |
累计 | | | | | | |
----------------------------------------------
管理费用表
编制单位: __年__季度 会施05表
单位:元
------------------------------------------------------
| |施工单位 |工业企业 |机械运输 |材料供应 |公司机关 |合 计
| | | |部 门 |部 门 | |
|行 |-----|-----|-----|-----|-----|-----
| |本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年
项 目 | |计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计
| | |实际| |实际| |实际| |实际| |实际| |实际
|次 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--
| | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12
---------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--
工作人员工资 | 1| | | | | | | | | | | |
工作人员工资附加费 | 2| | | | | | | | | | | |
工作人员劳动保护费 | 3| | | | | | | | | | | |
办公费 | 4| | | | | | | | | | | |
差旅交通费 | 5| | | | | | | | | | | |
固定资产使用费 | 6| | | | | | | | | | | |
行政工具用具使用费 | 7| | | | | | | | | | | |
利息支出(已减利息收入_元) |13| | | | | | | | | | | |
税金 |14| | | | | | | | | | | |
财产保险费 |18| | | | | | | | | | | |
无形资产摊销 |19| | | | | | | | | | | |
合同公司签证费 |20| | | | | | | | | | | |
职工教育经费 |23| | | | | | | | | | | |
材料整理及零星运费 |24| | | | | | | | | | | |
材料盘亏及毁损(已减盘盈_元)|25| | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------
续表
------------------------------------------------------
| |施工单位 |工业企业 |机械运输 |材料供应 |公司机关 |合 计
| | | |部 门 |部 门 | |
|行 |-----|-----|-----|-----|-----|-----
| |本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年
项 目 | |计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计
| | |实际| |实际| |实际| |实际| |实际| |实际
|次 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--
| | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12
---------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--
外单位管理费 |28| | | | | | | | | | | |
业务招待费 |29| | | | | | | | | | | |
坏帐损失 |30| | | | | | | | | | | |
其他费用 |31| | | | | | | | | | | |
上级管理费 |32| | | | | | | | | | | |
小 计 |33| | | | | | | | | | | |
减:内部单位上交管理费 |34| ×| ×| ×| ×| ×| ×| ×| ×| | | |
合 计 |35| | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------
补充资料
------------------------------------------------------
1.产值* |36| | | | | | | | | ×| ×| |
2.每百元产值负担的管理费 |37| | | | | | | | | ×| ×| |
3.全年职工平均人数(人) |38| ×| | ×| | ×| | ×| | ×| |× |
4.人均管理费支出 |39| | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------
*该产值为考核企业内部各单位管理费支出水平所使用,施工单位为工作量,工业企业为工业总产值,机械运输部门为作业、运
输收入,材料供应部门为材料采购总额。
总公司管理费用表
编制单位: __年__季度 会施05表附表
单位: 元
-------------------------------------------------------
项 目 |行次|本年计划|本年累|| 项 目 |行次|本年计划|本年累
| | |计实际|| | | |计实际
-------------------------------------------------------
一、年初结余 | 1| | || 8.工具用具费 |11| |
二、本年收取数 | 2| | || 9.职工教育经费 |12| |
三、本年支用数 | 3| | || 10.车船使用税 |13| |
1.工作人员工资 | 4| | || 11.房产税 |14| |
2.工资附加费 | 5| | || 12.印花税 |15| |
3.劳动保护费 | 6| | || 13.土地使用税 |16| |
4.办公费 | 7| | || 14.利息支出(已减利息收入_元)|17| |
5.差旅交通费 | 8| | || 15.其他费用 |25| |
6.会议费 | 9| | ||四、期末结余 |26| |
7.固定资产使用费|10| | || | | |
-------------------------------------------------------
固定资产及折旧表
编制单位: __年 会施06表
单位:元
------------------------------------------
| | 原 价 | 累计折旧 | 本年折旧

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